观察：递延所得税资产负债怎么理解？递延所得税资产借贷方向表示什么意思？

递延所得税资产负债怎么理解?

税务局算的比公司财务算的多，当期要多交，叫递延所得税资产;税务局算的比公司财务算的多，当期少交，叫递延所得税负债。

递延所得税资产是提前交的税，相当于资金被税务局占用了。递延所得税负债相当于税务局给的无息贷款。递延所得税负债对公司有利。

递延所得税资产或负债，是税务局和公司财务关于收入与费用的计算时间(当期或分期)的分歧。如果有一些税务局明确表态不承认的收入和费用，公司财务一般不会放进递延。比如有些费用，公司实际支出或提列了，但税务局根据政策法规不认。如超过一定额度的招待费用、折旧摊销、减值准备、行政罚款、慈善捐款等。

递延所得税资产和负债不能互相抵销。它们的详细形成原因会列在各自的科目。以后哪个项目可以抵扣或者该补交了，就从哪个项目中加减。

我国现行的一般企业所得税率是25%，有一些其它类型的企业享受不同的税收优惠。比如农、林、渔、牧行业大部分免征所得税或者减半征收;重点高新技术企业减按15%征收;小型微利企业减按20%征收等等。

递延所得税资产借贷方向表示什么意思?

“递延所得税资产”科目的借方表示增加，贷方表示减少。“递延所得税资产”属于企业的资产类科目，和一般的资产类科目的处理相同。具体来说，“递延所得税资产”科目的借方，反映的是企业当期产生的，在未来期间可以抵减的税额。

对于“递延所得税资产”我们可以理解，企业当期多交了税款，在以后期间可以用来抵减未交税款。

举例说明：

虎说财税公司在2021年的可抵扣暂时性差异为300，税率25%。所以虎说财税公司需要确认75的递延所得税资产。会计分录为：

贷：递延所得税资产75

借：所得税费用 75

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